泰国明年起对跨国公司增收附加税

奋美签证12月30日讯：据泰媒报道称，12月27日，泰国税务局局长平赛透露，2024年《附加税法》已在政府公报网站正式发布。该法令将于2025年1月1日起正式生效，规定对收入不少于7.5亿欧元（按12月28日汇率计算约为260亿泰铢）的跨国公司征收附加税。

目前，泰国的企业所得税税率已达到20%，但仍有企业因获得投资促进委员会（BOI）的投资而获得免税或减税福利，这使其实际支付的有效税率低于15%。因此，当附加税法生效时，企业将缴纳补足税（Top-Up Tax），补足15%的最低税率。
 
‌全球最低税（Global Minimum Tax, GMT）‌是一种国际税务合作机制，旨在确保年收入超过7.5亿欧元的跨国企业在其运营的任何辖区都至少缴纳15%的有效税率。这一机制是全球反税基侵蚀（GloBE）规则的一部分，构成了双支柱解决方案支柱二的核心内容。

过去十年，各类国际业务采取多种招商引资措施，努力分配利润，实现对外投资多元化，包括推行企业所得税优惠政策等。这让各国竞相为投资的外国公司减税，以至于有效税率一直在降低。
 
因此，经济合作与发展组织（OECD）提议改革国际税收制度，帮助各国更加公平地向跨国企业征税。泰国是最新加入全球最低税的国家。
 
税务局表示，颁布附加税法旨在使泰国能够维持征税权利，维护国家利益。因为泰国目前还没有相关法律，在泰国制定这样的法律之前，泰国企业要向其他有征收附加税的国家缴纳税款，这给泰国带来了经济损失。
 
自2024财年以来，已有28个国家颁布了此类法律，例如希腊、韩国、加拿大、日本、丹麦、土耳其、荷兰、新西兰、法国、芬兰、德国、西班牙、瑞典、英国、澳大利亚、意大利、爱尔兰和越南等国家。
 
此外，预计从2025 财年起，采用该法律的国家和地区还将新增马来西亚、新加坡、印度尼西亚和中国香港等地。

附加税法仅适用于在泰国的大型跨国企业，无论是在海外投资的泰国跨国企业还是在泰国投资的外国跨国企业。收入不少于7.5亿欧元的，需按指定税率缴纳全球最低税。
 
平赛还表示，征收附加税将有利于在财政可持续性的基础上促进外企对泰投资。此后，税务局将颁布二级法律，相关细节均遵循经济与合作发展组织（OECD ）标准指南。税务局将通过线上系统来处理信息，并为推行附加税法做好准备，组织研讨会并设立电子学习课程，帮助纳税人和相关方，如税务顾问和审计师等更好地学习和理解附加税法相关知识。